Kalkulator B2B / JDG (netto na rękę)

Kalkulator B2B / JDG 2026 do miesięcznego rozliczenia działalności. Uwzględnia ZUS, zdrowotną według aktualnych zasad i podatek na skali, liniowym albo ryczałcie.

Zweryfikowano: 27 kwietnia 2026

Dane działalności

Rozliczenie za konkretny miesiąc 2026. Wpisuj kwoty netto, bez VAT, oraz dane potrzebne do zdrowotnej i zaliczki.

Kalkulator stosuje aktualne reguły 2026 publikowane przez ZUS i podatki.gov.pl: zdrowotna na skali i liniowym zależy od dochodu z poprzedniego miesiąca, a na ryczałcie od przychodu narastająco od początku roku. Dla liniowego uwzględnia limit odliczenia 14 100 zł, a dla ryczałtu odliczenie 50% zapłaconej zdrowotnej od przychodu.

Na rękę z działalności: 9181,51 zł
Przychód netto z faktury: 15 000,00 zł
Koszty działalności: 1200,00 zł
Przychód narastająco po tym miesiącu: 45 000,00 zł
Łączne składki i podatek: 4618,49 zł

Dochód po kosztach: 13 800,00 zł

Podstawa podatku za miesiąc (Podatek liniowy): 11 336,00 zł

Podatek (Podatek liniowy): 2154,00 zł

Dochód z poprzedniego miesiąca do zdrowotnej: 13 800,00 zł

Odliczenie zdrowotnej: 676,20 zł

Składki JDG

Składki JDG
Emerytalna		1103,27 zł
Rentowa		452,16 zł
Wypadkowa		94,39 zł
Fundusz Pracy		138,47 zł
Zdrowotna		676,20 zł
Razem ZUS		2464,49 zł

Jak działa kalkulator B2B / JDG?

Kalkulator B2B / JDG pomaga policzyć miesięczne rozliczenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w Polsce. Pokazuje, ile faktycznie zostaje na rękę po pokryciu kosztów firmowych, składek ZUS, składki zdrowotnej i podatku dochodowego. Obsługuje trzy najczęstsze formy opodatkowania: skalę podatkową (12% / 32%), podatek liniowy (19%) oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w stawkach od 2% do 17% w zależności od PKD.

Działalność gospodarcza w Polsce to fundamentalnie inny model niż etat — operujesz na fakturach netto bez VAT (lub z VAT, jeśli jesteś czynnym podatnikiem), samodzielnie odprowadzasz wszystkie składki, samodzielnie wybierasz formę opodatkowania na początku roku i ponosisz pełne ryzyko ekonomiczne. W zamian masz wyższy poziom optymalizacji: koszty obniżają podatek (poza ryczałtem), masz dostęp do preferencyjnych form opodatkowania, możesz korzystać z ulgi na start i preferencyjnego ZUS-u przez pierwsze 30 miesięcy.

Sposób rozliczenia jest złożony, bo zależy od formy opodatkowania. Na skali i liniowym najpierw od przychodu odejmujesz koszty firmowe (uzyskujesz dochód), następnie odejmujesz składki społeczne (jeśli wybrałeś takie zaliczenie), naliczasz podatek od pozostałej kwoty, a osobno składkę zdrowotną liczoną od dochodu z poprzedniego miesiąca (na liniowym 4,9%, na skali 9%). Na ryczałcie podatek liczysz od przychodu (bez kosztów) według właściwej stawki PKD, a składka zdrowotna jest stała w jednym z trzech progów: do 60 000 zł, do 300 000 zł i powyżej 300 000 zł rocznego przychodu narastająco.

Kalkulator pokazuje wszystkie elementy w jednym widoku: przychód, koszty, dochód, składki ZUS, składka zdrowotna, podatek, finalne netto. Dzięki temu możesz porównać, która forma opodatkowania daje najwięcej "na rękę" przy Twoim profilu — i podjąć świadomą decyzję na początku roku (do 20 lutego można zmienić formę opodatkowania składając oświadczenie do urzędu skarbowego). W kalkulatorze nie liczymy VAT — wpisujesz przychód i koszty w kwotach netto. Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, podatek VAT jest dla Ciebie neutralny (rozliczasz go osobno w JPK_VAT).

Kalkulator obsługuje też trzy specjalne profile ZUS: pełny ZUS (właściwy po 30 miesiącach prowadzenia działalności), preferencyjny ZUS (przez 24 miesiące po uldze na start, niższa podstawa = ok. 30% prognozowanego wynagrodzenia), oraz Mały ZUS Plus (dla osób z przychodem rocznym do 120 000 zł, składki proporcjonalne do dochodu). Ulga na start (pierwsze 6 miesięcy bez składek społecznych, tylko zdrowotna) jest osobnym wariantem widocznym w formularzu.

Limit 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (~260 tys. zł w 2026 r.) ogranicza podstawę składek emerytalnej i rentowej również w działalności gospodarczej — kalkulator uwzględnia to, jeśli podasz podstawę narastająco od początku roku. Ważne: składka zdrowotna nie podlega temu limitowi i jest naliczana niezależnie.

Krok po kroku — jak liczymy

1
Ustalenie formy opodatkowania
Wybierz między skalą (12%/32%), liniowym (19%) i ryczałtem (2%–17% wg PKD). Decyzja zapada na początku roku, do 20 lutego możesz złożyć zmianę u skarbówki. Każda forma ma inne zasady kosztów i zdrowotnej.
2
Wpisanie przychodu i kosztów (skala/liniowy)
Przychód miesięczny netto bez VAT minus koszty firmowe (sprzęt, oprogramowanie, biuro, leasing, telefon) = dochód. Na ryczałcie koszty nie obniżają podatku, ale realnie zmniejszają to, co zostaje 'na rękę'.
3
Naliczenie składek ZUS społecznych
Pełny ZUS: ~1645 zł/m-c (2026). Preferencyjny: ~520 zł. Mały ZUS Plus: proporcjonalnie do dochodu. Ulga na start: 0 zł przez 6 miesięcy. Składka chorobowa jest dobrowolna.
4
Naliczenie składki zdrowotnej
Skala: 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, min. 314,96 zł. Liniowy: 4,9% dochodu, min. 314,96 zł. Ryczałt: 419,46 / 699,11 / 1258,39 zł zależnie od progów przychodu rocznego (60k / 300k / >300k).
5
Obliczenie podatku dochodowego
Skala: dochód − składki społeczne = podstawa. 12% do 120 000 zł, 32% powyżej. Liniowy: 19% od dochodu po składkach, składka zdrowotna do limitu odliczenia (11 600 zł w 2026). Ryczałt: stawka PKD od przychodu, 50% zdrowotnej odlicza się od przychodu.
6
Wyliczenie 'na rękę'
Netto = przychód − koszty − składki ZUS społeczne − składka zdrowotna − podatek dochodowy. Kalkulator pokazuje wszystkie pozycje osobno, więc widzisz dokładnie gdzie idą pieniądze.

Przykłady liczbowe

Najczęstsze sytuacje, z jakimi spotykasz się przy rozliczaniu wynagrodzenia. Liczby są przybliżone — w kalkulatorze powyżej zobaczysz wynik dokładnie dla swoich danych.

Programista, faktura 20 000 zł netto, koszty 1500 zł, liniowy

Pełny ZUS ~1645 zł, zdrowotna 4,9% × 18 500 ≈ 906 zł, podatek 19% od dochodu po odliczeniach ≈ 3270 zł. Na rękę: ok. 14 180 zł.

Freelancer copywriter, 8 000 zł netto, ryczałt 8,5%

Brak kosztów do odliczenia. ZUS preferencyjny ~520 zł, zdrowotna 419,46 zł (do 60k), ryczałt 8,5% × (8000 − 50% zdrowotnej) ≈ 661 zł. Na rękę: ok. 6 400 zł.

Konsultant IT, 25 000 zł netto, koszty 3000 zł, ryczałt 12% (PKDIT)

Ryczałt: 12% × (25 000 − 50% × 1258) ≈ 2924 zł. ZUS pełny + zdrowotna 1258 zł = 2903 zł. Na rękę po kosztach: ok. 16 173 zł.

Częste błędy w obliczeniach

Najczęstsze pomyłki, jakie popełniają osoby liczące wynagrodzenie ręcznie albo w arkuszu kalkulacyjnym.

⚠ Wybór formy opodatkowania bez liczbowego porównania
Skala vs liniowy vs ryczałt to różnice często rzędu 1500–3000 zł miesięcznie. Policz wszystkie trzy w kalkulatorze przed 20 lutego — to ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania w roku.
⚠ Liczenie zdrowotnej od przychodu zamiast od dochodu
Na skali i liniowym składka zdrowotna jest naliczana od dochodu (przychód − koszty − składki społeczne). Liczenie od przychodu zawyża wynik. Jedynie na ryczałcie składka zdrowotna jest stała.
⚠ Pominięcie limitu odliczenia składki zdrowotnej na liniowym
Na liniowym możesz odliczyć od podatku tylko 11 600 zł zapłaconej składki zdrowotnej rocznie (limit 2026). Powyżej tej kwoty zdrowotna jest dla podatku liniowego nieodliczalna.
⚠ Założenie, że ulga na start wyklucza składkę zdrowotną
Ulga na start to brak składek społecznych przez 6 miesięcy. Składka zdrowotna jest naliczana od pierwszego miesiąca działalności bez wyjątków (chyba że działasz na zasadzie nieewidencjonowanej działalności gospodarczej do 75% płacy minimalnej).
⚠ Niewybranie chorobowego, a potem wnioskowanie o L4
Chorobowe na działalności jest dobrowolne i wymaga zgłoszenia. Bez zgłoszenia nie masz prawa do zasiłku chorobowego z ZUS. Decyzja warta przemyślenia szczególnie przy długotrwałym L4.

Często zadawane pytania

Czy kalkulator B2B uwzględnia VAT?

Nie. W kalkulatorze wpisujesz przychód netto bez VAT i koszty netto bez VAT. VAT nie wlicza się do wyniku 'na rękę' — jako czynny podatnik VAT rozliczasz go osobno w JPK_VAT, a sam podatek przepływa przez Ciebie do urzędu skarbowego.

Czy koszty działalności obniżają podatek na ryczałcie?

Nie. Na ryczałcie koszty nie obniżają podstawy opodatkowania — podatek liczysz od przychodu wg stawki PKD. Koszty nadal jednak realnie zmniejszają kwotę, jaka zostaje Ci po zapłaceniu kosztów firmowych, dlatego wpływają na finalne 'netto na rękę' w kalkulatorze.

Jak liczona jest składka zdrowotna na B2B w 2026?

Na skali składka wynosi 9% dochodu z miesiąca poprzedniego (min. 314,96 zł). Na liniowym 4,9% (min. 314,96 zł). Na ryczałcie składka jest stała: 419,46 zł (do 60 000 zł rocznego przychodu), 699,11 zł (do 300 000 zł), 1258,39 zł (powyżej). Wartości aktualizują się każdego roku 1 lutego.

Czy kalkulator uwzględnia odliczenie zdrowotnej na liniowym i ryczałcie?

Tak. Dla liniowego kalkulator pilnuje rocznego limitu odliczenia (11 600 zł w 2026), powyżej którego zdrowotna nie jest odliczana od podatku. Dla ryczałtu uwzględnia mechanizm odliczenia 50% zapłaconej zdrowotnej od przychodu do opodatkowania.

Czym różni się ulga na start od preferencyjnego ZUS?

Ulga na start zwalnia z obowiązkowych składek społecznych przez pierwsze 6 pełnych miesięcy prowadzenia działalności (płacisz tylko zdrowotną). Po niej przez 24 miesiące możesz korzystać z preferencyjnego ZUS-u (niższa podstawa składek społecznych = ok. 30% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Razem to 30 miesięcy preferencji.

Co to jest Mały ZUS Plus i kiedy się opłaca?

Mały ZUS Plus to opcja proporcjonalnych składek społecznych dla przedsiębiorców z rocznym przychodem do 120 000 zł, którzy prowadzili działalność co najmniej 60 dni w poprzednim roku. Składki są naliczane od podstawy 30%–60% przeciętnego wynagrodzenia (zależnie od dochodu). Korzystać można maksymalnie 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy prowadzenia działalności.

Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?

Nie. Decyzja zapada na początku roku — masz czas do 20 lutego, żeby złożyć oświadczenie o zmianie formy opodatkowania w urzędzie skarbowym. Po tym terminie zmienisz formę dopiero od 1 stycznia kolejnego roku. Wyjątek: zmiana formy z chwilą rozpoczęcia działalności w trakcie roku.

Czy chorobowe na B2B się opłaca?

Zależy od profilu pracy. Dobrowolne chorobowe (2,45% podstawy) oznacza prawo do zasiłku chorobowego z ZUS po 90 dniach od zgłoszenia. Opłaca się przy zawodach z ryzykiem długotrwałych L4 (np. ciąża, operacja) i przy stałym, wysokim dochodzie. Przy zmiennych przychodach i krótkich przerwach często bardziej opłaca się prywatne ubezpieczenie.

Co zmieniło się w rozliczeniu B2B w 2026 roku?

W 2026 roku: aktualizacji uległy podstawy ZUS (wyższe prognozowane wynagrodzenie), minimalne progi składki zdrowotnej oraz progi przychodu dla zdrowotnej na ryczałcie. Skala podatkowa, stawka liniowa 19% i kluczowe stawki ryczałtu pozostają bez zmian. Limit odliczenia zdrowotnej na liniowym wzrósł nieznacznie. Sprawdź dokładne stawki w sekcji źródeł lub bezpośrednio w kalkulatorze.

Podstawa prawna i źródła

Treść kalkulatora opieramy na obowiązujących przepisach i oficjalnych komunikatach. Linki kierują do dokumentów źródłowych.

Składki ZUS na działalność gospodarczą — aktualne stawki — Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Mały ZUS Plus — zasady i kalkulator składek — Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Formy opodatkowania działalności gospodarczej — Ministerstwo Finansów
Składka zdrowotna w działalności — przewodnik — Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — stawki PKD — Ministerstwo Finansów
Ulga na start dla początkujących przedsiębiorców — biznes.gov.pl

Powiązane kalkulatory

Porównywarka form współpracy

Zestaw B2B z etatem, zleceniem, dziełem i kosztami firmy na jednej stronie.

Kalkulator kosztu pracodawcy

Zestaw pełny koszt etatu z miesięcznym kosztem współpracy B2B.

Kalkulator umowy o dzieło

Sprawdź jak dzieło wypada na tle B2B przy podobnym budżecie.

Kalkulator umowy zlecenia

Sprawdź jak zlecenie wypada na tle rozliczenia działalności.

Kalkulator brutto-netto (UoP)

Porównaj etat z działalnością gospodarczą na tych samych kwotach.