Kalkulator umowy zlecenia (netto na rękę)

Kalkulator umowy zlecenia 2026. Oblicz ile zostaje na rękę przy pełnym ZUS, przy etacie gdzie indziej z pensją co najmniej minimalną albo jako uczeń lub student do 26 lat.

Zweryfikowano: 27 kwietnia 2026

Dane wejściowe

Kalkulator liczy najczęstsze warianty zlecenia: pełny ZUS, zlecenie przy równoległym etacie z pensją co najmniej minimalną oraz ucznia lub studenta do 26 lat przez cały okres rozliczenia.

Wynagrodzenie netto: 3911,67 zł
Wynagrodzenie brutto: 5000,00 zł
Opodatkowana część przychodu: 5000,00 zł
Podatek PIT: 126,00 zł

Potrącenia z umowy zlecenia

Potrącenia z umowy zlecenia
Emerytalna	9,76%	488,00 zł
Rentowa	1,5%	75,00 zł
Zdrowotna	9%	399,33 zł
Razem potrącenia ZUS i zdrowotna		962,33 zł

Koszty uzyskania przychodu: 887,40 zł

Podstawa składki zdrowotnej: 4437,00 zł

Podstawa opodatkowania bieżącego miesiąca: 3550,00 zł

Jak obliczyć wynagrodzenie netto z umowy zlecenia?

Kalkulator umowy zlecenia pomaga policzyć miesięczne wynagrodzenie netto z kwoty brutto przy tej najpopularniejszej w Polsce alternatywie dla etatu. Umowa zlecenia jest umową cywilnoprawną (kodeks cywilny art. 734–751), nie wynikają z niej takie świadczenia jak urlop, wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy czy ochrona przed zwolnieniem — w zamian zazwyczaj ma większą elastyczność (czas, miejsce wykonania, zasady wypowiedzenia). Forma popularna szczególnie wśród studentów, freelancerów, osób z dodatkowym etatem oraz w pracach sezonowych.

Wynik 'na rękę' przy zleceniu zależy w pierwszej kolejności od profilu ubezpieczeniowego zleceniobiorcy. Kalkulator obsługuje trzy najczęstsze i jednoznaczne ustawowo warianty: pełny ZUS zlecenia (gdy nie ma innego tytułu ubezpieczenia obowiązkowego), zlecenie obok etatu z pensją co najmniej minimalną gdzie indziej (wtedy z tego zlecenia powstaje tylko składka zdrowotna), oraz uczeń/student do 26 lat (wtedy nie ma żadnych składek ZUS z umowy zlecenia, a do 85 528 zł rocznie również brak PIT dzięki uldze dla młodych).

W rozliczeniu uwzględnia: składki społeczne zleceniobiorcy (emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, dobrowolna chorobowa 2,45%) na pełnym ZUS, składkę zdrowotną 9% liczoną od podstawy po odliczeniu składek społecznych, koszty uzyskania przychodu (20% standardowo lub 50% przy pracy twórczej z prawami autorskimi), narastające wejście w drugi próg podatkowy 32%, miesięczną kwotę zmniejszającą z PIT-2 (300 / 150 / 100 zł), zwolnienia z PIT 0 (ulga dla młodych do 26 r.ż., ulga na powrót, ulga 4+, ulga seniora) oraz opcjonalną składkę PPK przy pełnym ZUS zlecenia. Dla ulgi dla młodych decydująca jest data wypłaty wynagrodzenia, a nie miesiąc, za który wynagrodzenie przysługuje.

Koszty uzyskania przychodu 20% są naliczane od kwoty brutto pomniejszonej o pobrane składki społeczne zleceniobiorcy. To istotnie różni się od umowy o pracę, gdzie KUP są kwotowe (250 zł lub 300 zł). Przy zleceniu KUP rosną wraz z kwotą — przy zleceniu 5 000 zł brutto KUP wynoszą ok. 870 zł, przy zleceniu 15 000 zł — ok. 2 600 zł. Dzięki temu efektywne opodatkowanie zlecenia jest niższe niż etatu w niektórych zakresach kwot. Przy pracy twórczej i przekazywaniu praw autorskich można stosować KUP 50% — z rocznym limitem ustawowym (120 000 zł kosztów = 240 000 zł przychodu twórczego).

Przy umowach zlecenia o niskiej wartości (do 200 zł) i wykonywanych dla podmiotu, na rzecz którego zleceniobiorca jednocześnie nie świadczy pracy, stosuje się tzw. ryczałt 12% — zaliczka na podatek wynosi wtedy 12% przychodu, bez kosztów, bez kwoty zmniejszającej, bez ulgi dla młodych. Tej formy kalkulator standardowo nie obsługuje (skupia się na typowych zleceniach), ale warto pamiętać, że istnieje.

PPK przy zleceniu jest możliwe wyłącznie przy pełnym ZUS zlecenia (gdy zleceniobiorca podlega obowiązkowo emerytalnemu i rentowym), ma minimum 18 lat i nie zrezygnował z programu. Składka pracownika 2% brutto (opcjonalnie do 4%), pracodawcy 1,5% (opcjonalnie do 4%). Przy wariancie studenta do 26 lat i zlecenia obok etatu PPK z tej umowy nie powstaje.

Krok po kroku — jak liczymy

1
Ustalenie profilu ubezpieczeniowego
Pełny ZUS zlecenia (brak innego tytułu), zlecenie obok etatu z pensją min. minimalną gdzie indziej (tylko zdrowotna), uczeń/student do 26 lat (brak ZUS i często brak PIT dzięki uldze dla młodych).
2
Naliczenie składek społecznych zleceniobiorcy
Pełny ZUS: emerytalna 9,76% + rentowa 1,5% + dobrowolna chorobowa 2,45%. Łącznie 11,26% lub 13,71% brutto (zależnie od chorobowego). Inne profile: brak składek społecznych z tej umowy.
3
Składka zdrowotna
9% od podstawy (brutto minus składki społeczne, jeśli były). Przy uczniu/studencie do 26 lat — brak składki zdrowotnej. Składka zdrowotna nie podlega odliczeniu od podatku (od 2022 r.).
4
Naliczenie kosztów uzyskania przychodu
Standardowo 20% × (brutto − składki społeczne). Przy pracy twórczej z prawami autorskimi: 50% × (brutto − składki społeczne) z rocznym limitem 120 000 zł kosztów (= 240 000 zł przychodu).
5
Obliczenie zaliczki PIT
Podstawa = brutto − składki społeczne − KUP. Zaliczka 12% (lub 32% po przekroczeniu progu 120 000 zł narastająco). Od zaliczki odejmowana kwota zmniejszająca z PIT-2 (300/150/100 zł).
6
Aplikacja zwolnień PIT 0
Ulga dla młodych (do 26 r.ż.), ulga na powrót, ulga 4+, ulga seniora — limit 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu od nadwyżki naliczana zaliczka. Decydująca data wypłaty, nie miesiąc rozliczenia.
7
Składka PPK (opcjonalnie, tylko pełny ZUS)
Pracownik 2% brutto (opcja 0,5%–4%), pracodawca 1,5% (opcja do 4%). Brak PPK przy uczniu/studencie i przy zleceniu obok etatu.
8
Wyliczenie netto
Netto = brutto − składki społeczne − składka zdrowotna − zaliczka PIT − składka PPK pracownika.

Przykłady liczbowe

Najczęstsze sytuacje, z jakimi spotykasz się przy rozliczaniu wynagrodzenia. Liczby są przybliżone — w kalkulatorze powyżej zobaczysz wynik dokładnie dla swoich danych.

Zlecenie 5 000 zł brutto, pełny ZUS, PIT-2 pełny, bez PPK

Składki społeczne ~563 zł, zdrowotna ~399 zł, KUP 20% ≈ 887 zł, podatek po PIT-2 ≈ 134 zł. Na rękę: ok. 3 904 zł.

Zlecenie 5 000 zł, student 23 lata (ulga dla młodych)

Brak ZUS, brak zdrowotnej, brak PIT (do limitu 85 528 zł). Na rękę: 5 000 zł — pełna kwota brutto.

Zlecenie 4 000 zł obok etatu z pensją 6 000 zł brutto

Brak składek społecznych z tej umowy. Zdrowotna 9% × (4000 − KUP 20%) ≈ 288 zł, podatek 12% × podstawa po odliczeniach ≈ 348 zł. Na rękę: ok. 3 364 zł.

Częste błędy w obliczeniach

Najczęstsze pomyłki, jakie popełniają osoby liczące wynagrodzenie ręcznie albo w arkuszu kalkulacyjnym.

⚠ Niezgłoszenie się do dobrowolnego chorobowego, a potem brak L4
Składka chorobowa na zleceniu jest dobrowolna — bez zgłoszenia (deklaracja w ZUS na druku ZUS ZUA) nie masz prawa do zasiłku chorobowego. Warto rozważyć przy stałych zleceniach trwających długo.
⚠ Stosowanie KUP 50% bez przekazania praw autorskich
Koszty 50% wymagają faktycznego przekazania praw autorskich w umowie. Sama nazwa 'praca twórcza' nie wystarczy. Konkretne zapisy o przeniesieniu majątkowych praw autorskich i wyodrębnienie wynagrodzenia za prawa autorskie — to warunki sine qua non.
⚠ Założenie, że student do 26 lat = brak rachunku do ZUS
Student/uczeń do 26 lat jest zwolniony z ZUS, ale zleceniodawca nadal musi zgłosić go do ZUS na zasadzie wyłącznie informacyjnej (przy umowie zlecenia objętej zwolnieniem) lub w ogóle (przy umowie o dzieło).
⚠ Łączenie kilku zleceń bez sprawdzenia statusu ubezpieczeniowego
Przy kilku zleceniach jednocześnie tytułem ubezpieczenia jest pierwsza umowa (chronologicznie), której podstawa wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie. Pozostałe są wtedy bez obowiązkowych emerytalnej i rentowej, ale ze zdrowotną.

Często zadawane pytania

Czy student do 26 lat płaci ZUS od umowy zlecenia?

Nie, jeśli przez cały okres objęty rozliczeniem ma status ucznia lub studenta i nie ukończył jeszcze 26 lat. Status musi być potwierdzony zaświadczeniem z uczelni/szkoły. Od dnia 26. urodzin zwolnienie z ZUS dla studenta przestaje działać — od tej daty stosuje się standardowe zasady oskładkowania zlecenia.

Czy przy etacie gdzie indziej z pensją co najmniej minimalną zlecenie ma pełny ZUS?

Nie. W takim wariancie z umowy zlecenia co do zasady nie ma obowiązkowych składek emerytalnej i rentowych — bo zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom z tytułu etatu. Pozostaje natomiast obowiązkowa składka zdrowotna 9% z umowy zlecenia.

Czy chorobowe na zleceniu jest obowiązkowe?

Nie. Przy pełnym ZUS zlecenia chorobowe (2,45% brutto) jest dobrowolne — trzeba do niego przystąpić, składając deklarację w ZUS. Bez zgłoszenia nie powstaje prawo do zasiłku chorobowego. W kalkulatorze chorobowe jest osobnym przełącznikiem.

Jakie koszty uzyskania przychodu stosuje się przy zleceniu?

Standardowo 20% przychodu pomniejszonego o potrącone składki społeczne zleceniobiorcy. Gdy wynagrodzenie dotyczy praw autorskich (przekazanie majątkowych praw autorskich), można stosować 50% koszty autorskie — do rocznego limitu 120 000 zł kosztów. Konkretny zapis o przeniesieniu praw autorskich w umowie jest konieczny.

Czy ulga dla młodych działa także przy umowie zlecenia?

Tak. Dla umowy zlecenia ulga dla młodych działa do dnia 26. urodzin włącznie. W praktyce decyduje data wypłaty wynagrodzenia (nie miesiąc, za który wynagrodzenie przysługuje). Roczny limit zwolnienia: 85 528 zł — od nadwyżki naliczana jest pełna zaliczka PIT.

Czy zleceniobiorca może być w PPK?

Tak, jeśli z umowy zlecenia podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym (czyli pełny ZUS zlecenia), ma minimum 18 lat i nie zrezygnował z PPK. Dlatego PPK w kalkulatorze jest dostępne tylko przy wariancie pełnego ZUS zlecenia. W wariancie studenta i zlecenia obok etatu — brak PPK.

Co to jest zryczałtowany podatek 12% przy zleceniu?

Specjalna forma rozliczenia drobnych zleceń: gdy z umowy wynika kwota nie wyższa niż 200 zł i umowa jest zawarta z podmiotem, na rzecz którego zleceniobiorca jednocześnie nie świadczy pracy. Wtedy podatek wynosi 12% przychodu, bez KUP, bez kwoty zmniejszającej, bez ulg. Wypłata nie wymaga rozliczenia w PIT rocznym.

Czy zlecenie wlicza się do stażu pracy i emerytury?

Do stażu pracy w rozumieniu kodeksu pracy zlecenie się nie wlicza (urlop, odprawy itp.). Do stażu emerytalnego wlicza się te miesiące, w których z umowy zlecenia były odprowadzane składki emerytalna i rentowa. Wariant studenta do 26 lat — bez składek — nie wlicza się do stażu emerytalnego.

Co zmieniło się w rozliczeniu zlecenia w 2026 roku?

W 2026 r. wzrosło minimalne wynagrodzenie (wpływa na warunek 'pensji co najmniej minimalnej'). Limit 30-krotności i podstawy ZUS są wyższe. Trwają prace legislacyjne nad obowiązkowym oskładkowaniem zlecenia (na razie bez konkretnej daty wejścia w życie). Stawki podatkowe i kwota wolna bez zmian.

Podstawa prawna i źródła

Treść kalkulatora opieramy na obowiązujących przepisach i oficjalnych komunikatach. Linki kierują do dokumentów źródłowych.

Kodeks cywilny — umowa zlecenia (art. 734–751) — ISAP — Sejm RP
Składki ZUS z umowy zlecenia — Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Ulga dla młodych (PIT 0) — informacje MF — Ministerstwo Finansów
Koszty 50% przy umowach o przeniesienie praw autorskich — Ministerstwo Finansów
PPK dla zleceniobiorców — PFR Portal PPK

Powiązane kalkulatory

Porównywarka form współpracy

Zestaw zlecenie z etatem, dziełem, B2B i kosztami firmy na jednej stronie.

Kalkulator kosztu zleceniodawcy

Sprawdź pełny koszt umowy zlecenia po stronie firmy.

Kalkulator kosztu pracodawcy

Porównaj koszt etatu z kosztem zatrudnienia na zleceniu.

Kalkulator umowy o dzieło

Porównaj zlecenie z dziełem przy tej samej kwocie brutto.

Kalkulator brutto-netto (UoP)

Porównaj etat z umową zlecenia przy tej samej kwocie brutto.

Kalkulator B2B / JDG

Sprawdź jak wypada zlecenie na tle rozliczenia działalności.